清关必备要素：

1.清关资料 (装箱单，发票）

2.Impoter信息

3.本土联系人

一、欧洲篇

1、欧洲27成员国       

英国、捷克、波兰、法国、德国、意大利、荷兰、匈牙利、斯洛伐克、斯洛文尼亚、比利时、塞浦路斯、卢森堡、丹麦、爱尔兰、希腊、葡萄牙、西班牙、奥地利、瑞典、芬兰、马耳他、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、罗马尼亚、保加利亚

2.什么是VAT？

VAT是Value Added Tax的简称，是欧盟国家一半使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入欧洲，货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口税(IMPROT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

3.什么是Duty？

Duty就是货物在进口的时候按照海关规定根据产品品类给当地海关缴纳的税收。计算公式：Duty=（申报价值+运费）*HS CODE对应税率

4.什么是EORI？

EORI号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到欧洲，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须要向海关提交此EORI号码。

5.主要欧洲国家VAT税率

英国20%，德国19%，荷兰21%，捷克20%，意大利22%，西班牙21%，法国20%

6.进口增值税(IMPROT VAT)以及销售税(SALES VAT)的计算方式IMPROT VAT=（运费+DUTY+申报价值）*对应VAT税率例如英国IMPROT VAT=（运费+DUTY+申报价值+VAT value adjust）*20%VAT value adjust是海关总署对申报价值的调控标准，不同关口和货物的多少都会影响其金额，这个费用不是一定会有，但是申报价值过低就会产生。SALES VAT=销售价*对应VAT税率例如英国SALES VAT=销售价*20%

7.什么是C88文件？

C88文件是清关文件提交之后，在海关系统形成的关税账单，里面包含了此票货物对应的关税征收明细，C88文件不能作为抵扣关税的凭证。但是拿到C88文件并不能证明货物一定被海关放行，最终放行还是要以海关最终的通知为准。

8.什么是C79文件？

C79文件就是清关时所缴纳的进口增值税明细表

卖家发货到欧洲的时候，只要用了自己VAT进行清关，税局就会把这票货的C79文件寄到注册VAT时所留的地址上（一般都是国外帮做账的税务师地址）。

9.卖家没有收到C79文件的原因以及处理方案

为什么用自己VAT进行清关却没收到C79文件？一般是以下两种情况导致的

1、税务局漏寄C79文件。

2、物流公司清关操作的时候并没有使用客户自己的税号清关，但值得注意的是漏寄概率非常低，几乎为0，大部分情况都是物流公司在清关操作时，没有使用客户自己的VAT清关所导致的。遇到这种情况，该怎么办？卖家应先让物流公司提供清关单据（C88文件），确认物流公司是否真的使用卖家自己

的VAT清关，卖家可要求税局根据ENTRY NUMBER进行核对，然后补寄C79，如果C88文件上确实显示是用卖家自己的税号进行清关的，那么税务师可以向税局申诉。

10.欧盟目前存在的主要的清关模式有哪些？

主要有两种模式：

1.B2C清关模式

使用B2C的清关模式的前提是货物已经销售出去，可以提供销售记录以及证明，采用B2C清关模式的主要是电商平台货物为主，主要是走小包渠道。此种清关模式高效快捷，较为灵活，查获率比较低，但是成本高昂。

2.一般贸易清关

一般贸易清关模式主要以大综货形为主，通常的空运海运以及铁运大货都是以一般贸易清关模式清关，此种清关模式成本较低，但是清关资料要求较高，如一个ENTRY当中有发现申报不符的情况会导致整票货物被扣留。

11.包税专线以及不包税专线的差别

包税专线跟不包税渠道所走的流程是一模一样的，无非就是关税由谁来控制，关税的直接承受人是谁以及Impoter由哪方提供。包税渠道的关税控制权在物流商，物流商根据自己的经验对所出货物的清关资料做出合理调整，将可能产生的税金控制在预期范围之内，使用自己注册的Importer作为进口商，

完善后端税务，一次性征收客人费用。不包税专线则类似于传统DDU模式，物流商只是起到基本物流职能，清关资料以及Impoter都由客户提供，关税最终以实际税单为准，实报实销。相比之下，包税专线操作性更为复杂，风险性更高，随着市场的逐步成熟，绝大部分客户也都在由包税模式慢慢往不包

税模式转变，所以接下来不包税模式的市场份额会相对增大。

12.清关注意要点：a.装箱单、发票申报详细准确，包括品名，海关编码，数量，单价，总价等，不得存在虚报瞒报等，一旦查出，后果严重b.不得接收任何侵权货物，比如仿牌，名牌等产品c.注意反倾销产品，此类产品税率极高，类似自行车，陶瓷，光伏产品等d. 需要提供准确的VAT/EORI号码，如果VAT/EORI号为离岸公司注册，暂时英国清关还较为顺畅，其他国家比较困难，建议使用本土税号e.正常工作日才能安排清关，周末或者假期不能安排清关13.空运清关情况（1）机场货站清关，免仓时间是24小时，一旦查货，仓租费很高，例如英国大概是20GBP/100KG/DAY不等（2）机场保税仓清关，会产生一个从机场货站到保税仓的移仓费，但是仓租费比较低，这种是空运常用的清关模式14.海运清关情况（1）港口码头清关，免堆期一般是5天，一个整柜可以有多个EORI号，这个方式成本较低，但是如果其中一票清关延误，整个柜子都不能及时放行（2）码头附近保税仓清关，可以按照EORI先进性分拣，单票清关，即使有货物被查，也不会影响其他货物放行，这样的清关方式成本相对会高一些 

二、美国篇：

1.关税组成

美国没有增值税，只有duty

CIF价值800USD以内免关税

2.Bond的定义

Bond是美国的一种合约保险，由FMC(Federal MaritimeCouncil)（美国联邦海事委员会）审批获取。FMC是掌握美国进/出口航商及海运事务的官方组织。Bond分为Annual Bond（年度Bond）及B/LBond两种。其中AnnualBond之Beneficiary（受益人）为美国政府以及地方海关，主要是为了预防进口商（Impoter）因故不提货物且不支付运费而弃货，美国海关除逾期后拍卖外并可依合约向保险公司求偿，以支付该批货物所产生的各项费用，例如storage（堆存费）、duty（税金）等。

三、加拿大篇

1.关税组成

GST（Goods Sales Tax联邦消费税）+duty

CIF价值20加币以内免税

其中GST固定为运费加关税之和的5%，duty根据不同产品税率不同

PST（Provincial Sales Tax，省税）

不同省份，对应的PST税率不同，基本在8%上下浮动。其中有些省份把GST以及PST合并为HST。

四、日本篇

1.关税组成

消费税8% +duty

2.日本对货物的管控尤其严格，尤其是婴幼儿玩具，食品，厨房用品，医疗用品等直接跟人体健康息息相关的产品。所以进口到日本的此类货物必须具备日本本土所需要的证书，否则很容易被海关查扣。